Firma w UK po Brexicie. Co powinni wiedzieć polscy przedsiębiorcy?

Korzyści z prowadzenia firmy w Wielkiej Brytanii dla obywateli Polski

Mimo że procedury po Brexicie stały się bardziej wymagające, Wielka Brytania nadal przyciąga przedsiębiorców przejrzystością przepisów i uproszczonym podejściem do rejestracji działalności. Rejestracja spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LTD) może zająć zaledwie kilka dni i odbywa się w całości drogą elektroniczną. Nie ma także obowiązku posiadania brytyjskiego obywatelstwa ani miejsca zamieszkania w UK. A to obniża próg wejścia na tamtejszy rynek.

Dodatkowym atutem jest wysoka kwota wolna od podatku dochodowego. Samozatrudnieni oraz udziałowcy spółek mogą także korzystać z niższych składek na ubezpieczenie społeczne, których wysokość zależy od dochodu i przyjętej klasy składkowej. W przypadku działalności w formie spółek kapitałowych (np. LTD), możliwe jest opodatkowanie dochodów stawką podatku korporacyjnego, która w niektórych przypadkach jest korzystniejsza niż podatek dochodowy od osób fizycznych.

Brytyjskie organy administracyjne, w tym Companies House i HMRC, oferują przejrzyste procedury, dostęp do dokumentacji online i realną pomoc techniczną dla przedsiębiorców. Taki model kontaktu z administracją różni się od praktyki wielu państw członkowskich UE i bywa wskazywany jako istotna zaleta prowadzenia firmy właśnie w UK.

Formy prawne prowadzenia działalności

Decyzja o formie prawnej prowadzenia działalności w Wielkiej Brytanii powinna być dostosowana do indywidualnych potrzeb przedsiębiorcy, jego skali działania oraz zakresu odpowiedzialności, jaką jest gotów ponieść. Polacy najczęściej wybierają jedną z czterech struktur:

• jednoosobową działalność (sole trader),
• spółkę cywilną (partnership),
• spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (LTD),
• spółkę typu LLP (Limited Liability Partnership).

Sole trader to odpowiednik polskiej jednoosobowej działalności gospodarczej. Zarejestrowanie się jako samozatrudniony jest możliwe wyłącznie dla osób posiadających status rezydenta oraz numer ubezpieczenia społecznego (NIN). Choć formalności są niewielkie, istotnym ograniczeniem tej formy działalności jest pełna odpowiedzialność majątkowa za zobowiązania firmy.

W przypadku partnership odpowiedzialność ponoszona jest solidarnie przez wszystkich wspólników, którzy są zobowiązani do osobistego rozliczania się z podatków. Wariant ten nie wymaga rejestracji w Companies House, lecz każdy z partnerów musi mieć status osoby samozatrudnionej w Wielkiej Brytanii.

LLP oraz LTD to formy bardziej zbliżone do polskich spółek kapitałowych. W przypadku LLP mamy do czynienia z ograniczoną odpowiedzialnością wspólników przy zachowaniu elastyczności w strukturze zarządzania. Natomiast LTD to najczęściej wybierana forma działalności przez Polaków rejestrujących firmy w UK. Spółka ma osobowość prawną, a odpowiedzialność udziałowców ogranicza się do wysokości wniesionych wkładów. Założenie LTD nie wymaga posiadania statusu rezydenta, a to czyni ją dostępną dla osób fizycznych mieszkających na stałe w Polsce.

Rejestracja firmy i obowiązki podatkowe – na co trzeba się przygotować?

Zakładając spółkę LTD lub LLP, należy przejść proces rejestracji w Companies House – brytyjskim odpowiedniku Krajowego Rejestru Sądowego. Rejestracja spółki wymaga posiadania adresu w Wielkiej Brytanii, który staje się adresem oficjalnym firmy widniejącym w rejestrze publicznym. Adres ten może należeć do jednego z dyrektorów, pełnomocnika lub zewnętrznej firmy świadczącej usługi rejestrowe.

Każda firma w UK musi złożyć coroczny raport potwierdzający aktualność danych (confirmation statement) oraz raport finansowy. W przypadku spółek LTD dochody podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych – Corporation Tax, który wynosi obecnie 19% dla dochodów poniżej 50 000 funtów i 25% dla wyższych progów. Spółka musi zarejestrować się w HMRC (brytyjski urząd skarbowy) i zgłosić odpowiedzialność za podatek w ciągu trzech miesięcy od rozpoczęcia działalności.

Jeżeli obroty firmy przekroczą 90 000 funtów rocznie, przedsiębiorca zobowiązany jest do rejestracji jako podatnik VAT. W Wielkiej Brytanii obowiązują trzy główne stawki VAT:

1. 20% (stawka standardowa),
2. 5% (obniżona),
3. 0% (stawka zerowa).

Część usług i produktów pozostaje poza zakresem opodatkowania, a niektóre są całkowicie zwolnione z VAT.

Osoby prowadzące działalność jako sole trader lub partnerzy w spółkach osobowych rozliczają się indywidualnie na podstawie systemu Self Assessment. W tym celu muszą posiadać numer NIN oraz konto w systemie HMRC. Terminy składania deklaracji podatkowych są sztywno określone, a opóźnienia skutkują karami finansowymi.

Prowadzenie firmy z Polski i skutki podatkowe przeniesienia działalności

Rejestracja firmy w Wielkiej Brytanii nie wymaga fizycznej obecności jej właściciela na Wyspach, jednak wiąże się z koniecznością posiadania lokalnego adresu siedziby. W praktyce wiele firm korzysta z usług tzw. agentów rejestrowych, którzy udostępniają adresy korespondencyjne. W przypadku spółek LTD i PLC nie ma również wymogu, by dyrektorzy byli rezydentami brytyjskimi. Otwiera to możliwość prowadzenia działalności gospodarczej z Polski bez konieczności stałego pobytu w UK. Warto jednak pamiętać, że rzeczywiste miejsce prowadzenia działalności może skutkować powstaniem zakładu podatkowego w Polsce. Oznacza to, że część przychodów uzyskanych w ramach firmy zarejestrowanej w Wielkiej Brytanii może podlegać opodatkowaniu również w Polsce, zgodnie z zasadą miejsca uzyskania dochodu. Dotyczy to zwłaszcza sytuacji, w których biuro, klienci, kontrahenci oraz zaplecze operacyjne znajdują się na terenie Rzeczypospolitej Polskiej.

Przedsiębiorcy, którzy decydują się na przeniesienie faktycznej działalności i majątku z Polski do Wielkiej Brytanii, powinni liczyć się z możliwością wystąpienia obowiązku zapłaty podatku od wyjścia – Exit Tax. Dotyczy on zarówno osób fizycznych, jak i prawnych, które przenoszą składniki majątku poza jurysdykcję Polski, skutkując utratą prawa do ich opodatkowania przez polskie organy skarbowe. Obowiązek ten powstaje, gdy wartość przenoszonych aktywów przekroczy 4 miliony złotych. Wysokość podatku wynosi 3% lub 19%, w zależności od okoliczności sprawy.

Założenie firmy w Wielkiej Brytanii po Brexicie nadal pozostaje dostępne dla obywateli Polski, zwłaszcza w formie spółki LTD, która nie wymaga posiadania statusu rezydenta. Zanim jednak zdecydujemy się na rejestrację, warto rozważyć korzyści podatkowe i prostsze formalności, ale również potencjalne skutki w Polsce – w tym obowiązek rozliczeń podatkowych oraz ryzyko objęcia Exit Tax w przypadku przeniesienia składników majątku. Ostrożne planowanie i znajomość przepisów obu jurysdykcji to podstawa bezpiecznego prowadzenia biznesu międzynarodowego.